Процедурата за приспадане на ДДС по общите правила - нещо толкова просто, логично и ясно. И въпреки това...о, да, въпреки това незнайно защо ако направите търсене в глобалната мрежа резултатите ще ви учудят. Всъщност е знайно защо има толкова много въпроси за толкова просто нещо, но това е друга тема.
Накратко за принципа - този месец излизате на възстановяване. В следващите два месеца, ако излизате на внасяне - приспадате от този данък за възстановяване. Ако се приспадне изцяло през тези два месеца - процедурата приключва. Ако ли не, при изтичанзе на тези два месеца възстановявате ефективно ДДС, и ако през някои от тези следващи два месеца също сте били на възстановяване - то и този ДДС се добавя в крайния резултат за ефективно възстановяване. Логично, нали? Е, да....ама не! Справка - гугъл, примерно.
Затова неизбежно се стига и до примери. Не че и това има ефект, но все пак.
Накратко, с един-два варианта, за принципа:
Вариант 1
първи месец - 1013.69 лв за възстановяване
втори месец - 205.15 лв за внасяне
трети месец - 927.16 лв за внасяне
Има започнала процедура, обаче данъкът се изчерпва изцяло през следващите 2 месеца, че даже има и за внасяне (1013.69 - 205.15 - 927.16 = -118.62 (остатъкът за внасяне в бюджета през трети месец).
Вариант 2
месец първи - 1118.76 лв. възстановяване
месец втори - 230.27 лв. възстановяване
месец трети - 101.01 лв за внасяне
Месец първи е започнала процедура. Данъкът по нея не е приспаднат изцяло в следващите два месеца - приспаднати са само 101.01 лв. За ефективно възстановяване - 1118.76 - 101.01 = 1017.75. Не сте забравили, нали - към тези 1017.75 лв. се добавя и резултата за възстановяване от втори месец. Крайна сума за възстановяване по приключилата процедура - 1248.02 лв.
Толкова за примерите. Всъщност, май ще се наложи още един, но за него - след малко. В крайна сметка - всичко е въпрос на калкулатор, и броене на месеци чисто, просто и ясно.
Да, ама не - от тук следват викове от сорта - пооооомоооооощ, приложение 6, как да го попълня. Незапознатите ще се запитат какво по дяволите е това приложение. Отново накратко - при завършила процедура и наличен данък за ефективно възстановяване се подава и такова приложение. Попълва се във връзка с този данък, заради който е започнала процедурата. Отчитат се евентуалните приспадания от него в следващите два месеца, както и евентуалното прибавяне на всеки ДДС за възстановяване, който е възникнал през тези два следващи месеца. Може да е прозвучало малко неясно, но...ако ви е любопитно разгледайте бланката на това приложение и....всичко си идва по местата.
Тук идва ред и на споменатия пример, който оставихме за после, т.е. - за сега. Така наречената процедура в процедурата :) Дали има нещо сложно и специфично - преценете сами
месец първи - 1017.67 лв за възстановяване
месец втори - 903.94 лв за възстановяване
месец трети - 1117.47 лв за внасяне
месец четвърти - 609.43 лв за внасяне
Първи месец видимо започва процедура. Данъкът по нея обаче изцяло се приспада в месец трети, като остават 99.80 лв. за внасяне. Тази сума за внасяне се приспада от възникналия данък за възстановяване от втори месец. В резултат на това за втория месец има данък за възстановяване 903.94 (от тях се приспадат 99.80 и остават 804.14 лв.) и от месец втори започва нова процедура. При изтичане на втория месец, броено от месец втори (а именно - месец четвърти в примера) резултатът е 903.94 -99.80(приспаднати през месец трети) - 609.43 = 194.17 лв. за ефективно възстановяване.
Специфичен, специфичен, колко специфичен пък да е такъв пример, ще попитате вие. И с право. Къде се крие проблемът, ако има такъв в случая? Познахте, в споменатото приложение 6. А защо? Защото според мен се забравя, че това приложение се отнася само за онзи данък, за който започва процедура, и за евентуалните приспадания и увеличавания, извършени от този данък.
Е....това е.
Ето и едно удобно приложение за процедурите по общите правила на ЗДДС (92, алинея първа) и попълване на прословутото приложение шест.
